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外地建筑施工企业税收调研（外地建筑施工企业税收调研报告）

建筑工地到外地施工该如何缴税

1、建筑企业到异地承包施工项目的，要在施工项目所在地预缴增值税，在机构所在地申报纳税。

2、建筑类一般纳税人执行一般计税法的企业跨市区施工，无论开具普票还是专票，都应该在项目所在地税务机关预交2%的增值税。

3、回当地，开具外出经营许可证。\x0d\x0a到施工所在地税务局办临时税务登记，买发票，开发票。\x0d\x0a跟施工方税务局商量，以前不懂，看能不能算了。\x0d\x0a施工方所在地税务局完全可以不认你的。

4、建安发票交营业税，归地税管理，税收归当地财政支配，所以，是一定要在施工地开发票并交税的，发票必须用当地地税局的，否则当地税务是不会放过你的。你们在外地承接工程，要先凭合同去你们所在地税务局开外出经营活动证明，然后在需要开发票时到工程所在地地税局申请代开发票。

5、材料开具国税的增值税发票、施工费开具地税的建筑安装业发票。在向地税纳税申报时，除按施工收入缴营业税外，工程中的材料在扣除设备类后，也缴纳营业税了。

我单位是一个建筑企外地施工有外经证,单位所在地国税和地税都要求我们回...

实行总、分机构体制的跨地区经营建筑企业应严格执行国税发〔2008〕28号文件规定，按照“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的办法计算缴纳企业所得税。

建筑企业缴纳的是营业税，按国家税法规定应在应税劳务地缴纳，即工程项目在哪里营业税就缴纳在当地地税。外经证的开具只是证明你是正规企业，企业所得税可以回注册地缴纳。营业税则必须在当地缴纳。出现还要交其他企业所得税，应为新税法规定总机构和分支机构的关系，其企业所得税由二地分享。

外经证是你所从事的工程不在你们公司所在地，比如一家公司注册在成都金牛区，需要去绵阳施工，外经证开出以后公司所交的税金43%是交给绵阳相关区域地税的，2%的企业所得税可以在绵阳缴纳也可以回成都的金牛区地税缴纳。我们公司是国企，但是施工的费用是交给地税的。

施工单位异地施工，在项目所在地税务机关预交增值税，回注册地按照规定的税率补齐。政策依据：国税总局2016第17号公告：第八条　纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。

肯定是不用再交了，你拿在外地施工开票的话，税务局应该会要求你办理个《外经证》，然后就在所在地交税即可，然后拿着完税凭证，到企业所在地税务局看下就不用交了。

建筑企业到异地承包施工项目的，要在施工项目所在地预缴增值税，在机构所在地申报纳税。

国有企业在异地施工需要在地税局缴纳企业所得税吗?

1、你们可能是土木工程建筑企业，主体税种为营业税，所以所得税在地税缴纳。

2、异地施工，开具外出经营许可证是为了避免重复缴纳企业所得税，是建安工程一般情况下是在地税开具外出经营许可证，但也有公司企业所得税在国税的，所以在企业所得税在国税的情况必须在国税局开具外管证后到地税盖章认可后方能到异地开票。

3、假如你公司注册于2002年1月1日以前的话，企业所得税应该缴给地税，其他应该缴给国税。你以后到地税开发票时，提供1份国税的企业所得税税票，地税就不会预扣收你的企业所得税了。

4、需要在企业所在地地税局办理外出经营许可证，列明项目和半年内的监理费收费额，交由工程所在地的税务局办理即可，由当地开具发票和完税证明，扣除税金为5%，否则就要缴纳包括企业所得税在内的所有监理税款，而且自己开具的发票还要在本地重复上税。

5、建筑企业到异地承包施工项目的，要在施工项目所在地预缴增值税，在机构所在地申报纳税。

6、按照《营业税条例》的有关规定，施工企业去外省市施工要在注册地地税局开具《税务外出经营证明》，将此证明在施工地地税局备案，然后在施工地缴纳营业税，回注册地缴纳企业所得税。如果没有开具《税收外出经营证明》则在施工地申报缴纳营业税后回注册地还要按3%税率缴纳营业税。

到异地施工的工程税务局为什么征收个人所得税?

1、统一按工程总收入依2％的比例征收个人所得税。”宿迁地方税务局也有规定，外地来宿迁从事建筑安装的开票申请人，一律在开票时按1%附征个人所得税，年度终了，进行纳税清算。

2、个人所得税 异地施工期间，施工人员的个人收入仍需缴纳个人所得税。无论施工地点在哪里，个人所得税的计算依据都是个人的收入情况，税率根据国家的个人所得税法规定执行。施工单位在支付工资、稿酬等收入时，应代扣代缴施工人员的个人所得税。

3、按1%征收是门征开票时征收的税率，由于异地项目无法准确核实成本、费用，因此相当于核定征收的性质，直接按所得征收1%，而且各个地方门征所得税征收率都不一定相同。一般由各地自行确定。

4、但对不直接在异地从事建筑安装业务而取得收入的企业管理、工程技术等人员，机构所在地主管税务机关应据实征收其个人所得税。

建筑施工企业税收筹划的特点

1、建筑行业有五个特点：项目流动性 建设单位（包括人员和机械设备）随着建筑物或构筑物位置的变化而全面搬迁。生产过程繁复 建筑也是需要具体问题具体分析，根据每个建筑项目的结构造型等的不同，会涉及运用到的施工技术、工种材料、机电设备等方式也大不相同。

2、税收筹划涉及的领域广泛且复杂，建筑劳务公司往往需要专业的税务顾问提供指导和帮助。税务顾问具备丰富的经验和专业知识，在税收筹划方面能够为公司提供全面的支持。与税务顾问合作时，建筑劳务公司应确保其信誉度和专业水平。可以通过查阅相关资质和行业口碑的方式进行选择。

3、税收筹划，合理避税方案 头像！ 建筑行业特点对大部门建筑工程行业来说，税收行的无票支出的情况较多，主要体现在： 劳务人员工资； 采购建筑材料等物品； 临时租用的各种机械设备和车辆。

4、税收筹划的特点主要包括以下几个方面： 合法性 税收筹划的最核心特点是其合法性。所有的税收筹划行为都必须符合国家法律、法规以及相关政策的规定，依法进行税收策划，确保企业在享受税收优惠的同时，避免违法的风险。 预见性 税收筹划具有鲜明的预见性。

5、税收筹划具有以下特点： 合法性：税收筹划是在法律规定范围内进行的，确保了其合法性。 计划性：税收筹划是提前规划好的，具有计划性。 效益性：税收筹划是为了降低税负，提高经济效益。 全程性：税收筹划不仅着眼于纳税义务的发生，而且着眼于整体税负的最佳。

6、税收筹划的特点有以下几个方面： 合法性：税收筹划是在法律允许的范围内，通过合理的安排和计划，降低企业的税负。 长期性：税收筹划并非短期行为，而是长期的经营规划和管理的一部分。 灵活性：税收筹划可以根据企业的具体情况，灵活地选择不同的税收政策，以达到降低税负的目的。

建筑装修类企业经常在机构所在地以外地区施工,在纳税申报时要注意哪些问...

1、税务登记证件副本。（2）《证明》。（3）销售货物的，填写《外出经营货物报验单》，并申请查验货物。纳税人所携货物未在《证明》所注明的地点销售完毕而需易地销售的，必须经过注明地点税务机关验审，并在其所持《证明》上转注。易地销售而未经注明地点税务机关验审转注的，视为未持有《证明》。

2、你们应单独核算施工地的经营收益。税务部门要求建筑企业提供经营报表、帐簿和记帐单据的做法合法，没有超越其管理范围。 原因一是：《营业税暂行条例》第十二条规定：纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。

3、在异地从事建筑安装业的单位和个人，必须自工程开工之日前三日内，持营业执照、外出经营活动税收管理证明、城建部门批准开工的文件和工程承包合同（协议）、开户银行账号以及主管税务机关要求提供的其他资料向主管税务机关办理有关登记手续。

4、建筑企业到异地承包施工项目的，要在施工项目所在地预缴增值税，在机构所在地申报纳税。

5、分支机构直属的项目部跨区施工情形。建筑企业跨地区在二级分支机构之下设立的项目经理部（包括与项目经理部性质相同的工程指挥部、合同段等），若以分支机构名义与建设方签订合同并组织施工，则其收入汇总计入该分支机构，适用国税发〔2008〕28号文件的分级管理规定计算缴纳企业所得税。

6、根据上述规定，纳税人异地提供建筑服务的，应分别以其实际缴纳的增值税按预缴地和机构所在的适用税率和征收率缴纳城市维护建设税和教育费附加。营改增后，对一般纳税人异地提供建筑服务的，在征管上采取了先在建筑服务发生地按两个点预征增值税，再回机构所在地进行纳税申报的过渡安排。